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    1. 高新企業行業動態

      2023年淮北市高新技術企業認定稅收優惠政策和常見問題9問9答

      文字:[大][中][小] 2023/3/6  瀏覽次數:165

      2023淮北市高新技術企業認定成功可以享受稅收優惠政策,小編就把這些優惠整理出來了,還有淮北市高新技術企業常見問題99答,淮北市有想要申報高新技術企業的,可以直接咨詢小編了解。

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      淮北高新技術企業認定稅收優惠政策

      1.企業所得稅優惠10%

      高新技術企業的企業所得稅減免10%,按照15%征收(非高新技術企業為25%)。

      也就是說,如果你的企業凈利潤是100萬,非高新企業需要繳納25萬的企業所得稅,而高新企業需要繳納15萬。

      2.研發費用可用來抵稅,而且抵稅比例比普通企業高75%?。?!

      科技型中小企業的研發費用未形成無形資產的,可按照實際發生額的75%在稅前進行加計扣除;即科技型中小企業可以將研發費用的175%在稅前進行扣除,減少納稅。而高新技術企業正好是在科技型中小企業的范圍內。

      3.高新技術企業固定資產加速折舊。

      采取縮短折舊年限方法,最低折舊年限不低于規定折舊年限的60%;采用加速方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

      4.符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅居民企業技術轉讓所得不超過500萬的部分,免征企業所得稅;超過500萬的部分,減半征收企業所得稅。

      5.高新企業認定是新三板上市的必要條件,優先批準符合上市條件的股份制高新技術企業股票上市。

      6.享受相關優惠政策

       

      淮北高新技術企業常見問題

      問題一:我申報高企,高企對企業的基本財務指標要求是什么?簡單說一下好嗎?

       

      答復:不低于10%的研發人員,近三年研發費用總額占同期銷售收入總額比例不低于5%(銷售收入小于5000萬的企業)、不低于4%(銷售收入在5000萬到兩億的企業)、3%(銷售收入在兩億元以上的企業),近一年高新技術產業收入占比不低于60%,近三年的年度審計報告,企業創新能力評價分在70分以上。

       

      問題二:我申報高企,需要審計幾年賬目?

       

      答復:需要兩個專項審計報告(高新收入專項審計報告、研發費用專項審計報告)和近三年度的審計報告。

       

      問題三:高企怎么評分?是不是企業創新能力評價分在70分以上才可以申請高企?

       

      答復:主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、企業成長性等四項指標進行評價。各項指標均按整數打分,滿分為100分,綜合得分70分以上(不含70分)為符合認定要求。四項指標分值結構分別為:知識產權30分、科技成果轉化能力30分、研究開發組織管理水平20分、企業成長性20分。

       

      問題四:高新技術企業申報中需要多少個專利?

       

      答復:

      在高新技術企業申報中,什么是關鍵?申報過的企業知道,專利是重中之重。打分系統中,總分100分,其中知識產權部分為30分。而知識產權部分的評分由知識產權類型、數量、先進性、與主營產品關聯性、獲取方式等幾個方面組成。其中知識產權數量里的量化標準為1個發明專利或5個實用新型專利可以獲得知識產權數量方面的滿分(8分)。

       

      一般我們建議成立3年以上的企業需要擁有15-18個專利。

       

      科技成果轉化的細化得分標準如下:

       

      1、平均年成果轉化5項及以上得分為 25-30

       

      2、平均年成果轉化4項及以上得分為 19-24

       

      3、平均年成果轉化3項及以上得分為 13-18

       

      4、平均年成果轉化2項及以上得分為 7-12

       

      5、平均年成果轉化1項及以上得分為1-6

       

      6、平均年成果轉化0項及以上得分為 0

       

      由此可以看出,平均年轉化不低于5個科技成果,則能得到最高檔分。

       

      問題五:高新技術企業認定的好處有哪些?

       

      答復:

      1、3年有效期內,企業所得稅由25%降為15%征收;研究開發費用在據實扣除的基礎上,再加計扣除75%,充分享受稅收優惠

       

      2、獲得高企認定獎勵;

       

      3、中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,以及高新科技企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,在不超過5個公歷年度內()分期繳納個人所得稅。

       

      4、高新技術企業的前5年企業所得稅上可彌補虧損的年限由5年延長至10年。

       

      5、高新技術企業的土地使用稅在現有基礎上再減半征收。

       

      6、經認定的的高新技術企業更容易獲得國家、省、市各級的科研經費支持和財政支持。

       

      7、科技項目申報門檻條件或加分;

       

      8、企業招投標所需條件;

       

      9、吸引風投金融機構介入;

       

      10、企業創新能力認證標志,提升企業品牌形象;

       

      11、規范企業研發體系,完善知識產權管理,促進成果轉化,推動企業轉型升級。

       

      問題:高企認定時財務核算科目設置有何特殊要求?

       

      答復:

       

      (1)設置一級科目:研發支出

       

      設置二級科目:費用化支出

       

      資本化支出

       

      設置三級科目:研發項目

       

      設置四級科目:人員人工費、直接投入費用、折舊與長期待攤費用、無形資產攤銷費用、設計費用、裝備調試費用與實驗費用、其他費用、委托外部研究開發費用

       

      (2)設置管理費用二級科目:研究開發費用

       

      本科目可按研究開發項目,分別費用化支出、資本化支出進行明細核算。

       

      1、不滿足資本化條件的,借記本科目(費用化支出),期末應將歸集的費用化支出余額轉入管理費用,借記管理費用,貸記本科目(費用化支出)

       

      2、 滿足資本化條件的,借記本科目(資本化支出),達到預定用途形成無形資產,貸記本科目(資本化支出),借記無形資產,本科目期末借方余額反映正在進行無形資產研究開發滿足資本化條件的支出。

       

      研究階段,是指為獲取新的技術和知識等進行的有計劃的調查,研究階段是探索性的,為進一步開發活動進行資料及相關方面的準備,已進行的研究活動將來是否會轉入開發、開發后是否會形成無形資產等均具有較大的不確定性。

      開發階段應當已完成研究階段的工作,在很大程度上已具備形成一項新產品或新技術的基本條件。

       

      問題七:不具備知識產權的企業能否認定為高企?

       

      答復:

      1)知識產權必須在中國境內授權或審批審定,并在法律的有效保護期內,知識產權權屬人應為企業。

       

      2)不具備知識產權的企業不能認定為高企。

       

      3)對知識產權采取分類評價的方式:將發明專利、植物新品種、農作物品種、新藥、中藥保護品種、集成電路等劃為類;實用新型、外觀設計、軟件著作權等(不含商標)劃為類,且類知識產權僅限使用一次。

       

      在知識產權評分中類分數占比較大,還考察專利技術的先進性,對主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用,數量,獲得方式。

       

      4類知識產權僅限使用一次。類可以無限次使用。

       

      5)知識產權有多個權屬人的,只能由一個權屬人使用。

       

      6)申請認定時專利的有效性以企業申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。

       

      問題八:高企認定時企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%,如何計算?

       

      答復:

      1. 科技人員:是指直接從事研發和相關技術創新活動,以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的,累計實際工作時間在183天以上的人員,包括在職、兼職和臨時聘用人員。

       

      2. 職工總數:包括企業在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別;兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作183天以上。

       

      3. 統計方法:企業當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。

       

      月平均數=(月初數+月末數)÷2

       

      全年月平均數=全年各月平均數之和÷12

       

      年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

       

      問題九:高企認定時研發費用投入比例如何計算?

       

      答復:

      企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

       

      1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;

       

      2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;

       

      3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。

       

      其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;

       

      注:

      1、研發費用投入比例=近三年研發投入之和/近三年銷售收入之和    

      2、參考加計扣除政策,研發費用增加了科技人員的五險一金、外聘科技人員的勞務費用、創意設計活動發生的相關費用、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費、田間試驗費等。

      3、研究開發費用中其他費用占比上限調整為20%(原指引為10%)。

      4、銷售收入=主營業務收入+其他業務收入。主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑計算。

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